Referenz · EN 16931

USt-Kategorie-Codes auf einer Rechnungszeile (BT-151)

Fünf Codes, ein Feld, und hinter jedem steht eine andere Folge. Was BT-151 bedeutet, und was der Standard dann für den Rest der Zeile erwartet. Um ein Dokument gegen die EN-16931-Regeln zu prüfen, nutzen Sie den kostenlosen EN-16931-Validator.

Der Umsatzsteuer-Kategorie-Code der Rechnungszeile (BT-151) ist ein Business Term auf jeder Rechnungszeile. Er gibt an, welcher umsatzsteuerlichen Behandlung die Zeile unterliegt. Der Code benennt eine Kategorie, er nennt keinen Steuersatz. EN 16931 bezieht seine zulässigen Werte aus der UNTDID 5305 duty/tax/fee category code list; dieses Produkt akzeptiert fünf davon: Normalsatz, Nullsatz besteuerte Waren, Steuerbefreit, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferung von Gegenständen.

Was jeder Code bedeutet

Normalsatz (S) gilt für eine Lieferung oder Leistung, die zum Normalsatz besteuert wird. Welches Land dessen Satz maßgeblich ist, hängt davon ab, wo die Lieferung oder Leistung als erbracht gilt, was wiederum davon abhängt, was an wen geliefert oder erbracht wird. Diese Seite nennt diese Regel nicht. Eine mit S codierte Zeile trägt einen USt-Satz (BT-152) größer als null. Die Regel zu Befreiungsgründen betrifft die USt-Aufschlüsselung, nicht die Zeile. Eine mit S codierte Aufschlüsselung darf keinen Befreiungsgrund tragen.

Nullsatz besteuerte Waren (Z) gilt für eine Lieferung, die grundsätzlich steuerbar ist, aber mit einem Steuersatz von null berechnet wird. Eine mit Z codierte Zeile trägt einen USt-Satz von genau null. Wie beim Normalsatz trägt sie keinen Befreiungsgrund, weil ein Nullsatz keine Befreiung ist.

Steuerbefreit (E) gilt für eine Lieferung oder Leistung, die aufgrund einer nationalen Befreiung von der Umsatzsteuer befreit ist. Eine mit E codierte Zeile trägt einen USt-Satz von genau null, und der Standard erwartet dann einen Befreiungsgrund (einen Code, einen Text, oder beides), der angibt, welche Befreiung gilt.

Umkehrung der Steuerschuldnerschaft (AE) gilt, wenn der Käufer die Umsatzsteuer auf die Lieferung oder Leistung schuldet und der Verkäufer keine berechnet. Eine mit AE codierte Zeile trägt einen USt-Satz von genau null, und der Standard erwartet einen Befreiungsgrund, der die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft benennt. Weil die Steuerschuld auf den Käufer übergeht, wird bei einer Rechnung mit einer solchen Zeile außerdem erwartet, dass beide Parteien identifiziert werden: der Verkäufer durch eine USt-IdNr. oder eine steuerliche Registrierungsnummer, und der Käufer durch eine USt-IdNr. oder eine Nummer der gesetzlichen Registrierung.

Steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferung von Gegenständen (K) gilt für eine von der Umsatzsteuer befreite innergemeinschaftliche Lieferung von Gegenständen an einen umsatzsteuerlich registrierten Käufer in einem anderen Mitgliedstaat. Eine mit K codierte Zeile trägt einen USt-Satz von genau null, und der Standard erwartet einen Befreiungsgrund, der die innergemeinschaftliche Lieferung benennt. Bei einer Rechnung mit einer K-Zeile wird außerdem erwartet, dass sie eine USt-IdNr. für Verkäufer und Käufer, ein tatsächliches Lieferdatum oder einen Rechnungszeitraum, und den Ländercode des Lieferziels trägt.

Wie dieses Produkt einen Code vorschlägt, und wann nicht

Eine neue Zeile kann mit einer vorgeschlagenen Kategorie beginnen, gebildet aus den Ländern von Verkäufer und Käufer, ob jeder eine USt-IdNr. trägt, und der Einheit, in der die Zeile abgerechnet wird. Gleiche Länder schlagen Normalsatz vor; unterschiedliche Länder mit einem umsatzsteuerlich registrierten Käufer schlagen Umkehrung der Steuerschuldnerschaft für dienstleistungsartige Einheiten vor, sonst innergemeinschaftliche Lieferung; ein Käufer ohne USt-IdNr. fällt zurück auf Normalsatz. Ein Vorschlag füllt immer nur ein leeres Feld und kann jederzeit geändert werden.

Was dieser Artikel nicht behandelt

Diese Seite sagt nicht, welche Kategorie für eine bestimmte Transaktion gilt — dieses Urteil, und die dahinterstehende umsatzsteuerliche Registrierung, liegt bei dem Unternehmen, das die Rechnung ausstellt, und wer es berät. Auf dieser Seite erscheint nirgends ein USt-Satz oder eine Prozentangabe. Sätze unterscheiden sich nach Land und ändern sich mit der Zeit, prüfen Sie den geltenden Satz daher unabhängig. Nationale Befreiungsregelungen, ermäßigte Steuersätze und länderspezifische Meldepflichten liegen ebenfalls außerhalb des Umfangs dieser Seite.